近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》，对深入推进精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治，深化税收征管改革作出全面部署，引发社会广泛关注。

这份重磅文件，描绘了未来五年深化税收征管改革的主要目标：

到2022年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展；

到2023年，基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系；

到2025年，基本建成功能强大的智慧税务，形成国内一流的智能化行政应用系统……

业内普遍认为，这份《意见》是“十四五”时期税收征管改革的重要制度安排，为“十四五”时期高质量推进税收现代化确立了总体规划。

“概括地说，《意见》将推动税收工作实现四方面的突破，即税收征管从合作、合并到合成的突破，税收服务、执法和监管深度融合的突破，税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破，税收改革创新从渐进式到体系性集成的突破。”在3月29日举行的国新办新闻发布会上，国家税务总局副局长任荣发表示。

细看内容，这份《意见》也是干货满满，既有聚焦解决纳税人缴费人的堵点、难点、痛点问题，推出一系列优质高效智能、利企便民惠民措施，又有创新行政执法方式、建成税务执法质量智能控制体系等不断完善税务执法制度和机制的内容。

推进税收征管数字化智能化，实现精确执法、精准监管

全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，是深化税收征管改革的重要内容。《意见》提出，加快推进智慧税务建设，2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级。

同时，深入推进精准监管，建设税务监管新体系，在保障国家税收安全的同时，为合法经营企业提供更加公平优质的税收营商环境。

税务总局总审计师饶立新表示，这具体包括两方面内容。一方面，突出精准分类施策，切实保护企业正常生产经营。我们将充分运用税收大数据、云计算、人工智能等现代信息技术，推进对纳税人缴费人行为的自动分析，根据风险分析结果，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”。另一方面，突出精准依法施治，严厉打击涉税违法犯罪行为。我们将充分发挥税收大数据作用，对发票开具、使用等进行全环节即时验证和监控，实现对虚开骗税等违法犯罪行为惩处从事后打击向事前事中精准防范转变，精准有效打击涉税违法犯罪行为。

贯彻“精确执法”，对税务人来讲，就是在规范执法中显公正。《意见》就税务部门坚持依法依规征税收费，坚决防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”等提出了明确要求。《意见》要求，在2022年基本构建起全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险信息化内控监督体系，并对加大重大税务违法案件“一案双查”的力度作出部署，要求全面落实行政执法“三项制度”，提出2023年基本建成税务执法质量智能控制体系的目标，不断完善相关工作规范，持续健全行政处罚裁量基准制度。

实际上，对违法犯罪者的严厉打击，就是对守法者的最好保护。自2018年8月以来，税务总局联合公安部、海关总署、人民银行组织开展打击虚开骗税违法犯罪专项行动，严厉打击“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等违法犯罪行为。截至今年2月底，累计查处“三假”企业36万户，挽回税款损失875亿元，挽回出口退税损失292亿元。

《意见》还提出，要不断提升税务执法精确度，创新行政执法方式，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式。

对纳税人缴费人来说，这一条可理解为在柔性执法中显温度。“首违不罚”制度就是其中很好的尝试。

“税务总局近日将公布第一批包括十项内容在内的全国统一税务行政处罚‘首违不罚’涉税事项清单。比如，纳税人未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，扣缴义务人未按规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料等。第一批清单将于4月1日起正式施行。后续我们还将继续发布其他‘首违不罚’涉税事项。”税务总局总经济师王道树说。

北京国家会计学院教授李旭红认为，“首违不罚”制度有利于减轻市场主体经营压力，规范税务行政执法行为，增进征纳双方相互理解，节约执法成本，提高执法效率。税收执法方式更科学优化，对建立现代化税收征管体系具有重要意义。

”《意见》中包括智慧税务的设计、科学精准的执法方式、税费优惠直达快享等一系列举措，有利于降低税收遵从成本、便利纳税人，从而促进市场主体发展、经济繁荣及社会和谐进步。“李旭红说。

改进办税缴费方式，4月份再推出12条便利化改革措施

税务部门，可以说是与老百姓打交道多、频度较高、联系非常紧密的公共服务单位，直接服务几千万企业纳税人、数亿自然人纳税人和十亿多缴费人。

关于全面改进办税缴费方式，《意见》明确了这些内容：

2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理；

2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展“非接触式”、“不见面”办税缴费服务；

2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交……

“按照《意见》部署，税务部门将持续提升办税缴费服务质效，到2023年基本建成税费服务新体系。”任荣发表示，这一新体系有四方面特点。

一是需求响应更加及时。健全需求收集、分析、响应、反馈机制，切实满足纳税人缴费人税费服务诉求。

二是服务更加智能化个性化。全面提升12366税费服务平台功能，2022年基本实现全国咨询“一线通答”。同时运用税收大数据智能分析识别纳税人缴费人的实际体验、个性需求等，提供个性化服务。

三是税收营商环境更加优化。继续对标国际先进水平，大力推进税费种综合申报，依法简并部分税种征期，逐步减少申报环节和时间。

四是自然人税费服务体系更加完善。适应自然人纳税人缴费人越来越多的形势，构建新型自然人税费服务体系，2021年基本实现个人税费事项掌上办理。

今年是税务部门连续第8年开展“便民办税春风行动”。“春风行动”实施以来，100条措施中已有超过1/5如期落地，获得了较好的社会反响。

比如，落实落细减税降费政策。按照国务院部署，延长部分税收优惠政策执行期限、延续实施应对疫情部分税费优惠政策。又如，推出“服务好不好 纳税人缴费人说了算”的税费服务产品体验师举措。广东、海南、重庆、厦门、山东、深圳等地税务部门已经第一时间招募了纳税人缴费人作为税费服务产品体验师。目前广东税务部门在册体验师已超2200名，在“智能导办”主题集中体验活动中，体验师提出了改进预约办税功能等19条意见建议，税务部门第一时间跟进，推进“智能导办”逐步优化完善。

4月1日，第30个全国税收宣传月也将拉开帷幕，还有哪些便民办税缴费服务措施值得期待？“4月份全国税收宣传月期间我们准备再推出12条便利化改革措施，计划在7月1日前使80%便民服务措施落实到位，年底前100项措施全部落实到位，让纳税人缴费人获得感满满。”任荣发说。